关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知（出口货物劳务的增值税退免税的计税依据）

可可 2024-09-20 42 0

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1、对于出口应税消费品的退税政策，我国税收政策为了鼓励企业提高出口创汇能力，对企业出口应税消费品实行退税，以降低企业出口成本。

2、出口退税，对外贸公司的一种补贴政策，按照出口货物的成本价格的13%给予回扣。我国出口的产品，凡属于已征或应征产品税、增值税和特别消费税的产品，除国家明确规定不予退还已征税款或免征应征税款。

3、法律主观：中国出口退税政策：出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，这也是国际惯例。

4、出口退税的基本条件包括以下三个方面：商品需要出口：只有真正出口的商品才能享受退税政策。具体而言，需要符合海关出口货物的规定，包括出口目的地、出口方式、运输方式、运输工具等要求。

5、出口退税：为了鼓励出口，我国实行了出口退税政策。企业向海关申报出口并获得海关核准后，可以享受一定的退税待遇。出口退税通常包括免、抵、退等方式，具体退税金额会根据不同的出口商品类型和贸易方式进行调整。

6、年退税条件包括进口增值税留抵税额超过200万元、出口退税额超过500万元、研究开发费用支出超过3%等条件。

1、纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，应在规定期限内（货物报关出口、服务出口财务上作销售收入次年4月的增值税纳税申报期内）申报出口退（免）税。

2、年4月至6月的留抵退税申请时间，延长至每月最后一个工作日。02纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申报办理留抵退税。

3、（四）纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额。

4、纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税。免抵退税办理完毕后，仍符合本公告规定条件的，可以申请退还留抵税额；适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。

5、纳税人应在纳税申报期内，完成当期增值税纳税申报后申请留抵退税。2022年4月至7月的留抵退税申请时间，延长至每月最后一个工作日。

《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》是中国国家税务总局颁布的文件，主要针对出口企业关于增值税和消费税的征收和管理。

若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年视同出口货物及对外提供修理修配劳务不实行备案单证管理。

纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。依据：国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告(国家税务总局公告2012年第24号)。

关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知（出口货物劳务的增值税退免税的计税依据）

1、根据《增值税暂行条例》第十条的规定，出口退税率为零适用免税政策的出口货物涉及的进项税额需做转出处理，视同内销征税的进项税额不需要做转出处理。

2、（2）自始至终一直没有退税的，即原来就不享受退税而是符合免税政策，这类商品一直符合免税，不需要视同内销征税。

3、出口零税率产品不退税，不免税，要视同内销交税。零税率是增值税税率的一种，主要适用于纳税人出口货物和跨境应税行为。零税率不仅仅是指销售环节免税，而且进货环节包含的进项税还给与退回。

1、【政策内容】对符合条件的出口货物劳务，实行免征和退还增值税[以下称增值税退（免）税]政策：（1）免抵退税办法。

2、对于出口应税消费品的退税政策，我国税收政策为了鼓励企业提高出口创汇能力，对企业出口应税消费品实行退税，以降低企业出口成本。

3、法律依据：《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》第二条增值税退（免）税办法适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务，按照下列规定实行增值税免抵退税或免退税办法。（一）免抵退税办法。

（8）农业生产者自产农产品。（9）规定的出口免税的货物，如油、花生果仁、黑大豆等。（10）外贸企业取得普通发票、农产品收购发票、政府非税收入票据的货物。（11）来料加工复出口货物。

适用增值税免税政策的范围.出口免税政策适用于出口货物、劳务、应税行为以往环节未纳过税而无须退税、以往环节税金缴纳情况不明无法准确计算退税等情况。

(一)对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。

【政策内容】对符合条件的出口货物劳务，实行免征和退还增值税[以下称增值税退（免）税]政策：（1）免抵退税办法。

出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品。

增值税的免税，只是免征纳税人销售物或劳务在本环节的应纳税额，对其外购货物的进项税额不予退税（抵扣）这样享受免税照顾的货物或劳务仍然负担部分税款。免征增值税的主要项目有：（1）农业生产者销售的自产农业产品。