本文目录一览：
- 1、递延所得税口诀
- 2、递延所得税计算公式
- 3、什么是递延所得税
- 4、递延所得税是什么意思?
递延所得税口诀
口诀一：《递延所得税资产负债判断口诀》资产小税递资产； [账面资产额小于税基的部分，确定递延所得税资产]负债小税递负债。
递延所得税口诀记忆法如下：《递延所得税资产负债判断口诀》资产小税递资产。［账面资产额小于税基的部分，确定递延所得税资产］。负债小税递负债。
递延所得税资产负债判断口诀：资产小税递资产：账面资产额小于税基的部分，确定递延所得税资产。负债小税递负债：账面负债额小于税基的部分，确定递延所得税负债。
递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)。
递延所得税费用=递延所得税负债增加额+递延所得税资产减少额递延所得税收益=递延所得税负债减少额+递延所得税资产增加额递延所得税。递延税款贷项，是指所得税费用大于应交所得税的差额。
确认当期递延所得税负债时，拦卜贺是：借：所得税费用—递延所得税。贷：递延所得税负债。确认当期递延所得税资产时，是：借：递延所得税资产。贷：所得税费用—递延所得税。
递延所得税计算公式
1、法律分析：递延所得税的计算公式：递延所得税费用=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）。
2、递延所得税费用计算：递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额-递延所得税负债转回的金额+递延所得税资产转回的金额。
3、递延所得税＝（期末递延所得税负债－期初递延所得税负债）－（期末递延所得税资产－期初递延所得税资产）。注：不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。
4、递延所得税计算公式：递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）。而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。
5、递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)。
6、要想理解这个公式，可以做一下会计分录：确认当期递延所得税负债时 借：所得税费用—递延所得税 贷：递延所得税负债 、确认当期递延所得税资产时：借：递延所得税资产；贷：所得税费用—递延所得税。
什么是递延所得税
通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。
（一）什么是递延所得税？简单来说，字面意思就是本该这期交的税，延长到以后的时间了，当应纳税所得额与利润总额出现差距的时候。
递延所得税是会计准则和税法对应纳税所得确认不一至造成在一定的时期内产生暂时性差异。比如：ABC公司月初购入100万元股票作为交易性金融资产，月底公允价值110万元。
递延所得税，是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税，其来源于可抵扣暂时性差异。企业需设置“递延所得税”科目来进行核算，具体分为递延所得税负债和递延所得税资产。
递延所得税是一种会计处理方法，用于处理税法和会计准则之间的差异。简单来说递延所得税是将税法规定的应纳税所得额与会计准则计算的会计利润之间的差异，在资产负债表上以递延所得税资产或递延所得税负债的形式列示。
问题四：什么是递延所得税，递延所得税是如何计算的 通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税。
递延所得税是什么意思?
1、通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。
2、递延所得税，是指按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果。
3、递延所得税是由于企业账面价值与税法的计税基础不同而产生的暂时差异，是一种人为增设的调整科目，当采用纳税影响会计法来计算所得税费用时就会产生这种纳税差异。
4、问题一：递延所得税是什么意思？ 递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。 字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。
5、递延所得税不是一种税，是一种核算的方式，通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。
6、递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税。
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