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预提所得税费用怎么做账务处理?
首先，当企业预提所得税费用时，应借记所得税费用科目，贷记应交税费-应交所得税科目。
可以把纳税调整部分也计入第四季度税金，根据第四季度税前利润总额增减纳税调整部分，按照适用税率借 所得税贷 应交税金--企业所得税。
借：所得税费用 贷：应交税费-所得税 4月份预交时 借：应交税费-所得税 贷：银行存款 如果在交纳月份计提也可以，不是什么大问题，交纳的同时计提，把上面的分录反过来做，先做交纳的，再做计提的。
如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
所得税预缴多了的账务处理
1、假设企业所得税预缴多了，申报后税款已扣。则在网上无法直接作废。财务人员应当去税局前台办理申报作废，对企业所得税进行重新申报即可。
2、表示多交的，那今年如果还交直接少交就行，就当去年是预缴的。
3、含税收入作不含税收入报税了，导致多缴了税款，怎么账务处理 你好！ 企业确定2016年度应纳企业所得税时，确定多缴税款，若2016年度还未结账，则直接调整2016年度所得税费用。
4、，如题所述，如无特殊情况，则无需在年度内调账，普遍在次年初对当年企业所得税做汇算清缴申报时予以税务及会计处理方面的调整。
5、企业所得税预缴少缴的，汇算清缴时补缴少缴的税款。企业所得税预缴多缴的，按有关规定办理退税。发票通PLUS是由国票信息打造的“业务、财务、票据、税务、档案、数据”智能化管理云服务平台。
企业所得税汇算清缴怎么做会计分录
汇算清缴的企业所得税分录步骤：首先，需要根据税法规定，计算出企业应缴纳的企业所得税金额。这个金额是根据企业的应纳税所得额计算得出的。
汇算清缴的所得税做分录的方法为：进行利润调节、确认税收优惠或减免、计入调整金额、计算清缴结果。进行利润调节：应纳所得税（以前计提）借记，其他应付款（或应交税费）贷记。
借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。实际缴纳税款时，分录为，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。最后，调整未分配利润，借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。
企业汇算清缴所得税时：借：以前年度损益调整；贷：应交税费一一应交所得税。企业支付汇算清缴所得税时：借：应交税费一一应交所得税；贷：银行存款。
借：银行存款，贷：应交税费-应交企业所得税。实务中有些企业想调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。
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